Vergemakkelijking van openbaarmaking als gevolg van Corona

De aanhoudende coronapandemie en de gevolgen daarvan voor de economie hebben het “Bundesamt für Justiz” ertoe aangezet om ondernemingen opnieuw tegemoet te komen op het gebied van openbaarmakings- en indieningsverplichtingen.

Volgens de huidige afspraken tussen het “Bundesamt für Justiz” en het “Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz” zal tot 7 maart 2022 geen administratieve boete worden opgelegd aan ondernemingen die de wettelijke termijn voor het indienen van de publicatiestukken voor het boekjaar met balansdatum 31 december 2020 nog niet zijn nagekomen.

Er zij ook op gewezen dat dit de bedrijven niet vrijstelt van de verplichting de publicatiestukken in te dienen en openbaar te maken. Deze toezegging van de BfJ geeft alleen de mogelijkheid op een verlenging van de indieningstermijn. Deze kan door de ondernemer afzonderlijk worden aangevraagd in gerechtvaardigde individuele gevallen.

Belangrijk: geen verlichting in de administratieve boeteprocedure voor eerdere financiële jaarrekeningen
Voor het indienen en publiceren van eerdere boekjaren zijn er geen verdere verlichtingen in het kader van de administratieve boeteprocedures gepland. Voor deze jaren zijn de eerdere verlichtingsnormen op het gebied van openbaarmaking vervallen.

Ook geen vergemakkelijking in tenuitvoerleggingsprocedures
Het initiëren van nieuwe handhavingsmaatregelen blijft ongewijzigd.
In gerechtvaardigde individuele gevallen is het daarom absoluut noodzakelijk dat ondernemers actie ondernemen – zo nodig samen met hun belastingadviseur – en een voor de ondernemer van toepassing zijnde beschikking per situatie aanvragen. De schuldenaar moet feitelijk begrijpelijke redenen aanvoeren waaruit blijkt dat hem geen schuld treft. Over het toekennen van uitstel wordt gewoonlijk per geval beslist.

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zijn en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Termijnen

Het nieuwe jaar heeft begonnen en daarmee naderen de diverse einddata betreffende de verplichtingen voor het aangeven van belasting. Wij willen U graag aan de aangepaste data voor deze jaaraangifte in Duitsland herinneren. Naast de gewijzigde termijnen van 2018 heeft de wetgever de termijnen met drie maanden verlengd in verband met Corona.
De jaaraangiften voor inkomstenbelasting, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer (vennootschapsbelasting) en Umsatzsteuer (omzetbelasting) dienen sinds het jaar 2018 voor 31 juli van het volgende jaar ingediend worden. Heeft u een Steuerberater de opdracht gegeven voor het voorbereiden van deze aangiften dan wordt de termijn hiervoor verlengt tot eind februari van het daarop volgende jaar. De verlenging met drie maanden als gevolg van Corona komt daar nog bij. Dat betekent derhalve dat de aangifte over 2020 uiterlijk op 31 mei 2022 ingediend moeten worden.
In ieder geval dient men er alert op te zijn dat de aangiften tijdig worden ingediend. Voor het te laat indienen wordt voor elke aangevangen maand direct een boete in rekening gebracht. De boete kan oplopen tot € 25.000. Deze boete wordt automatisch in rekening gebracht.

Conjunctuurpakket – verlenging subsidie / arbeidstijdverkorting t/m 31. maart 2022

De corona maatregelen zijn hier in Duitsland weer aangescherpt en de Coronamaatregelen voor ondernemingen uitgebreid. Tevens is de aanvraagperiode om gebruik te kunnen maken van deze regelingen verlengt.

De relevante maatregelen betreffen verlenging van de subsidies en een vereenvoudigde toegang tot arbeidstijdverkorting tot en met 31 maart 2022. De belangrijkste voorwaarden en overige van belang zijnde informatie treft u hieronder aan.

Subsidie

De Duitse regering houdt rekening ermee dat bepaalde branches extra door de actuele beperkingen en sluitingen worden getroffen.

Daarom is er besloten dat de Überbrückungshilfe 3 Plus nu tot eind maart 2022 zal worden voortgezet als Überbrückungshilfe IV. Via deze Überbrückungshilfe zullen ondernemingen een belangrijk deel van de vaste kosten vergoed kunnen blijven krijgen.

Naast de vergoeding van de vaste kosten kunnen bedrijven die bijzonder hard zijn getroffen van de sluitingen een extra “Eigenkapitalzuschuss” aanvragen.

De voorwaarden voor deze aansluitende subsidie is grotendeels in overeenstemming met de regelingen die gelden voor de Überbrückungshilfe 3 plus.

Een onderneming mag subsidie aanvragen indien de omzet in de periode januari tot maart 2022 een daling van tenminste 30% ten opzichte van de referentieperiode 2019 laat zien.

Indien dit bij uw onderneming van toepassing is kunnen afhankelijk van deze omzetdaling mogelijk aanzienlijke delen van de vaste kosten gesubsidieerd worden. U moet denken onder ander aan de volgende kosten: huur (voor kantoor, maar ook voor auto’s en technische installatie), rente voor bedrijfsleningen, kosten voor onderhoud van activa, kosten voor gas, water, elektra en hygiëne, verzekeringen, telefoon-/internetkosten, administratie, contributies en de kosten voor de aanvraag van de subsidie (geschat). De vergoeding is – afhankelijk van de omzetdaling – t/m 90% van de kosten die voor subsidiering in aanmerking komen.

Kostenposten zoals moderniserings- en renovatiekosten zijn bij deze aanvraag niet langer subsidiabele kostenposten en kunnen dus niet meer vergoed worden.

Vanaf wanneer en tot welke datum deze subsidie aangevraagd kan worden is nog niet bekent. Zodra hier informatie beschikbaar is zullen wij u informeren.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de Corona crises getroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen. De regeling houdt in dat vanaf de 7de maand werknemers zonder kinderen 80 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinderen 87%. In december 2021 is besloten dat de vereenvoudigde toegang tot de uitkering van deze regeling verlengd wordt tot 31 maart 2022.

Corona Sonderzahlung

Werkgevers kunnen hun werknemers in de periode van 1 maart 2020 tot en met 31 maart 2022 bijzondere uitkeringen (Corona-Sonderzahlung) van in totaal €1.500 Euro netto betalen. Dus zonder dat daarover belastingen of sociale lasten moeten worden afgedragen.

Voorwaarde voor de bijzondere uitkering is dat deze uitkering naast het verschuldigde loon/ salaris wordt betaald. Deze vrijgestelde bonus is bedoeld om werknemers die bijzonder zwaar zijn getroffen door de Coronapandemie een helpende hand toe te steken. Het is van toepassing in alle branches, maar er moet een verwijzing komen dat de uitkering ter beschikking is gesteld vanwege de gevolgen van de pandemie.

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zijn en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Het Hof van Justitie van de EU oordeelt dat btw over een eenmalige dienst die in termijnen wordt vergoed in principe belast is op het moment van de dienst.

Het Hof kreeg prejudiciële vragen voorgelegd die waren ontstaan in een Duitse casus. Een Duitse vennootschap had aan een GmbH bemiddelingsdiensten verleend in verband met de verkoop van een perceel aan een derde. De vergoeding voor deze diensten bedroeg € 1 miljoen. De GmbH moest dit bedrag betalen in jaarlijkse termijnen van € 200.000. De Duitse vennootschap droeg vervolgens de btw over de termijnbedragen af in de jaren van ontvangst van de betaling. Maar de Duitse belastingdienst stelt dat Duitse vennootschap de btw geheel had moeten voldoen in 2012. In dat jaar waren immers de diensten verricht. Het Hof moet dus hierover uitsluitsel geven.

Regeling voor opeenvolgende afrekeningen

Op grond van de btw-richtlijn is de hoofdregel is dat een btw-ondernemer de btw is verschuldigd op het moment waarop hij de btw-belaste prestatie verricht. Een bijzondere regel geldt als goederenleveringen of diensten aanleiding geven tot opeenvolgende afrekeningen of betalingen. In dat geval worden deze prestaties diensten geacht te zijn verricht bij het verstrijken van de periode waarop deze afrekeningen of betalingen betrekking hebben. Deze regeling geldt overigens niet voor leveringen van goederen die de ondernemer gedurende een bepaalde periode in huur geeft of op afbetaling verkoopt. Het Hof oordeelt echter dat een eenmalige verrichting van een dienst die in de afnemer termijnen vergoedt, niet onder de bijzondere regel valt.

Betaling termijn bedrag blijft uit

Vervolgens gaat het Hof in op de situatie dat de partijen een betaling in termijnen overeenkomen. Blijft een betaling van een deel van de vergoeding uit op de vervaldag? Dan telt dit niet als een niet-betaling van de prijs die de heffingsmaatstaf verlaagt.

Conjunctuurpakket – verlenging subsidie / arbeidstijdverkorting

Ervaart uw onderneming ook nog steeds de gevolgen van verplichte sluitingen en overige beperkingen als gevolg van de Corona Pandemie?

De Duitse regering heeft tot een verlenging van de subsidies besloten en een vereenvoudigde toegang tot arbeidstijdverkorting tot 31 december 2021. De voorwaarden en belangrijke informaties hebben treft u hieronder aan. De laatste mogelijkheid tot het indienen van de aanvraag voor deze „Überbrückungshilfe III plus“ is nu 31 december 2021.

Subsidie

Nog steeds zijn enkele branches bij sluitingen of beperkingen betrokken. De Duitse regering houdt hiermee rekening en verlengd de periode van de actuele subsidie “Überbrückungshilfe III plus” tot en met 31 december 2021. De voorwaarden voor de aansluitende subsidie worden niet aangepast. Deze subsidie kan tot 31 december aangevraagd worden. Als ook periodes na de aanvraag betrokken zijn kan hiervoor een schatting gemeld worden. De eindafrekening moet voor 30 juni 2022 ingediend worden.

De voorwaarden voor de aansluitende subsidie zijn als volgt vastgesteld:

Bevoegd de subsidie aan te vragen zijn de ondernemingen die een omzetdaling van minimum 30% in ten minste een maand tussen juli en december 2021 ten opzichte van de overeenkomstige maanden in 2019 hadden.

Indien dit bij uw onderneming van toepassing is kunnen afhankelijk van deze omzetdaling delen van de vaste kosten gesubsidieerd worden. U moet denken onder ander aan de volgende kosten: huur (voor kantoor, maar ook voor auto’s en technische installaties), rente voor bedrijfsleningen, kosten voor onderhoud van activa, kosten voor gas, water, elektra en hygiëne, licentiekosten, verzekeringen, telefoon-/internetkosten, administratie, contributies en de kosten voor de aanvraag van de subsidie (geschat). De tarieven zijn afhankelijk van de omzetdaling tot 100% van de aan te geven kosten welke vergoed kunnen worden. Personeelskosten worden met 20% van de voorgenoemde kosten berekend.

Voor een eerste toepassing worden voorschotten van 50% van het aangevraagde bedrag uitbetaald, ten hoogste 100.000 € per maand.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de corona crises getroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen. De regeling houdt in dat vanaf de 7de maand werknemers zonder kinderen 80 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinderen 87%. In september 2021 is besloten dat de vereenvoudigde toegang tot de uitkering van deze regeling verlengd wordt tot 31 december 2021.

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zijn en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

 

Wij hebben onlangs onze certificering voor Exact Online opnieuw ontvangen

Wij zijn nu dus officieel erkend als gekwalificeerd kantoor door Exact uit Delft. Dit betekent dat wij onze klanten heel veel mogelijkheden kunnen aanbieden om voor en met hun de financiële administratie te verzorgen. Door middel van de internationale financiële software van Exact Online is een complete digitale verwerking van de financiële administratie mogelijk. Bovendien heeft een klant ook zelf de optie in zijn administratie mee te kijken. Gegevens kunnen digitaal via Teletel doorgegeven en aan de administratie gekoppeld worden. Zo kan de klant bij iedere boeking eenvoudig de juiste documentatie terugvinden. Door een extra functie – scannen en herkennen – kunnen wij gegevens automatisch laten toewijzen en boeken. De toegang gaat via het internet zodat men altijd en overal een inkijk kan nemen.

 

Bovendien werken wij ook met de Nederlandse versie van Exact Online zodat wij voor klanten die voor een administratie in het Nederlandse licentie kiezen ook kunnen ondersteunen.

Wanneer nodig verwerken wij automatisch de gegevens in de aangifte software van DATEV. Deze Duitse administratieve aangiftesoftware is volledig geschikt voor elektronische communicatie met Duitse (overheids)instanties. Hiermee kunnen wij een totaal digitaal concept eenvoudig verwezenlijken.

Wij vernemen graag of en hoe wij jullie/u ondersteunen kunnen. Neemt U voor meer informatie contact met ons op.

Conjunctuurpakket – Subsidie en arbeidstijdverkorting in duitsland

Subsidie

Nog steeds zijn enkele branches van sluitingen of beperkingen betrokken. De Duitse regering houdt hiermee rekening en verlengd de periode van de actuele subsidie “Überbrückungshilfe III plus” tot en met 30 september 2021. De voorwaarden voor de aansluitende subsidie worden niet aangepast. Deze subsidie kan tot 31 oktober 2021 aangevraagd worden.

Met deze subsidie heeft de regering ook een regeling opgenomen om ondernemingen te ondersteunen die werknemers uit de arbeidstijdverkorting willen halen en/of van plan zijn nieuwe werknemers aan te nemen. Deze bedrijven kunnen met de aanvraag “Überbrückungshilfe III plus” hiervoor een hulp als toelage ontvangen. Vergoed worden 60 percent van het verschil tussen personeelskosten in mei 2021 en juli 2021. In augustus 2021 worden dan nog 40 percent en in september 2021 20 percent van de verschil personeelskosten in vergelijking met personeelskosten mei vergoed.

Als voor een herstructurering om een insolventie te voorkomen kosten voor advocaten of gerechten ontstaan, kunnen deze tot 20.000 € vergoed worden.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de corona crises getroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen. De regeling houdt in dat vanaf de 7de maand werknemers zonder kinderen 80 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinderen 87%. In juni 2021 is besloten dat de vereenvoudigde toegang tot de uitkering van deze regeling verlengd wordt tot 30 september 2021.

Verdere informatie

Werkgever zijn verplicht voor de werknemers Corona-tests te verstrekken. Verdergaande informatie hoe de kosten hiervoor geboekt worden kunnen vindt u hier.

 

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zijn en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Corona verlenging van termijnen duitsland

De actuele Corona-maatregelingen worden aangevuld met verschillende termijnverlengingen ten aanzien van het indienen van fiscale aangiftes, renteberekening en publicatie.

Onderstaand willen wij U informeren over de verschillende voor dit jaar afwijkende termijnen in Duitsland.

  • Datum voor het indienen van belastingaangiften “Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, Gewerbesteuer en Umsatzsteuer” over 2019, indien deze door een belastingadviseur wordt voorbereid, is 31 augustus 2021 i.p.v. 28 februari 2021. De aangiften moet dus voor deze datum ingediend zijn.
  • Voor nog te betalen belastingen met betrekking tot het jaar 2019 berekend de belastingdienst vanaf 1 oktober 2021 rente in plaats vanaf 1 april 2021. Het percentage zowel voor te betalen bedragen als ook voor te ontvangen bedragen is 6%.
  • Voor de publicatie is de verlengde termijn al verstreken. De jaarcijfers per 31 december 2019 moeten voor 31 december 2020 gepubliceerd zijn. Boetes hiervoor worden eerst vanaf 06 april 2021 weer berekend. De publicatie van de cijfers over 2020 is vooralsnog ongewijzigd en moeten gepubliceerd worden voor 31 december 2021.

Daarnaast berekent de belastingdienst geen boete indien de jaaraangiftes voor 2019 voor 31 augustus 2021 ingediend worden.

Mocht U vragen hebben over de mogelijkheden voor uw onderneming kunt u altijd contact met ons opnemen.

Wij spreken Nederlands en Duits wat de communicatie gemakkelijk maakt.

Informatie i.v.m. afschrijving van hardware en software

Vanaf 2021 zijn de regelingen i.v.m. afschrijvingen voor computers in Duitsland aangepast worden. In het BMF schrijven van het Bundesfinanzministerium (BMF, 26.2.2021, IV C 3 – S 2190/21/10002 :013) is aangegeven, dat op grond van de technische vooruitgang computers en software welke na 1 januari 2021 gekocht zijn binnen één jaar afgeschreven kunnen worden. In dit genoemde BMF schrijven wordt aangegeven welke apparatuur/ software onder deze regeling gaan vallen. Genoemd worden onder andere computers, input-apparatuur (b.v. keyboard, scanner…), externe geheugenopslag, output-apparatuur (b.v. printer, beeldscherm, luidspreker…) maar ook software.

Ook activa, aangeschaft in de periode tot en met 2020, waarover al is afgeschreven in 2020 op basis van de oude afschrijvingsregels kunnen in 2021 volledig worden afgeschreven.

Wij vernemen graag of en hoe wij u kunnen ondersteunen. Neemt u voor meer informatie contact met ons op.

Informatie i.v.m. afstandsverkoop

Geldt voor u het volgende?

  • U levert goederen aan een klant in een ander EU-land en deze klant doet geen btw-aangifte.
  • U vervoert de goederen zelf naar dat land of u laat de goederen daar naartoe vervoeren.
  • En u verkoopt in 1 jaar meer dan het drempelbedrag van het EU-land waar de goederen naartoe gaan.

Dan zijn dit afstandsverkopen. U gebruikt dan het btw-percentage dat geldt in het EU-land van levering.

Tot nu toe heeft ieder land binnen de EU zijn eigen drempelbedrag vastgelegd. Vanaf 1 januari 2021 zou dit gewijzigd worden. Op grond van de Corona-crisis en de onvolledige technische implementatie is deze termijn vooralsnog tot 1 juli 2021 uitgesteld. De EU-landen zijn overeengekomen het drempelbedrag op 10.000 € te bepalen. Dus zodra leveringen boven 10.000 € aan particulieren in een land uitgevoerd worden moet u buitenlandse btw in rekening brengen. Deze bedrag is lager dan de oude drempelbedragen zodat in toekomst van deze regeling meer ondernemers betrokken zijn.

Maar er is ook een goede bericht: Door de one stop shop (OSS)-regeling kunt U in toekomst via de Nederlandse belastingdienst de btw voor andere EU-landen melden en betalen. Waarschijnlijk vanaf juli 2021 hoeft dan geen belastingnummer in andere landen aangevraagd te worden en de moeilijke opgave van aangiftes in het buitenland valt weg. Wanneer de OSS-regeling op 1 juli 2021 ingaat en de portal is in Nederland nog niet operationeel registreert U alsnog uw onderneming voor de btw in alle EU-landen waar uw klanten wonen. Er dient dan lokaal btw-aangifte gedaan te worden.

Bij de overstap na de OSS-regeling in Nederland kan Nuijten Accountants, een accountant-kantoor in Den Haag met welke wij samenwerken, behulpzaam zijn.