Als je overweegt je bedrijf uit te breiden naar de Duitse markt, is Duitslanddag hét evenement om te bezoeken. Het biedt ondernemers de mogelijkheid om direct in contact te komen met experts die diepgaande kennis hebben over de juridische, economische, en culturele aspecten van zakendoen in Duitsland.
Verdere informatie kunt u hier vinden.
Het eind van het jaar nadert en daarmee ook de diverse (aangifte)termijnen onder ander de verplichtingen voor het aangeven van belasting. Wij willen U graag over de actuele data in Duitsland informeren die vaak nog verlengd zijn als gevolg van Corona.
Fiscale aangiften
De jaaraangiften voor inkomstenbelasting, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer (vennootschapsbelasting) en Umsatzsteuer (omzetbelasting) dienen in de regel voor 31 juli van het volgende jaar ingediend te worden. Heeft u een Steuerberater de opdracht gegeven voor het voorbereiden van deze aangiften dan wordt de termijn hiervoor verlengt tot eind februari van het daaropvolgende jaar. Voor de jaren t/m 2025 geldt een latere termijn als gevolg van de Corona maatregelingen. Dat betekent derhalve dat de aangifte over 2022 uiterlijk op 31 juli 2024 ingediend moeten worden. De aangiften voor 2023 hebben een termijn op 2 juni 2025.
Het is van groot belang alert te zijn om de aangiften tijdig in te dienen. Voor het te laat indienen wordt voor elke aangevangen maand direct een boete in rekening gebracht. De boete kan oplopen tot € 25.000. Deze boete wordt automatisch in rekening gebracht.
Publicatiestukken
Termijn voor het indienen van de publicatiestukken 2022 is 31 december 2023.
Houd er rekening mee dat boetes kunnen worden opgelegd als de jaarrekening niet op tijd wordt ingediend of gepubliceerd.
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij zijn op de hoogte. Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
In Duitsland – net als in Nederland – zijn de vereisten voor een factuur duidelijk beschreven. Dit is vooral belangrijk bij het toekennen van de aftrek van voorbelasting. Deze wordt niet verleend als de factuur niet voldoet aan de factuureisen. Zoals wij dat van Duitsers kennen houden zij zich strikt aan de regels waardoor de afnemer schade kan oplopen.
Wanneer moet er in Duitsland een factuur worden uitgereikt?
Als een ondernemer een dienst verleent aan een andere ondernemer voor zijn bedrijf of aan een rechtspersoon zonder ondernemersstatus, is hij over het algemeen verplicht om binnen zes maanden een factuur uit te reiken. Voor facturen voor intracommunautaire leveringen en diensten geldt een verkorte factureringstermijn tot de 15e van de maand volgend op de uitvoering van de levering of dienst. Voor diensten aan particuliere klanten geldt in principe geen factureringsplicht. Een uitzondering is de factureringsplicht voor diensten van ondernemers in verband met een onroerende zaak (bijvoorbeeld bouwwerkzaamheden, groenvoorziening, onderhoud in en aan gebouwen, glazenwassen). In deze gevallen is de ondernemer verplicht om binnen zes maanden een factuur uit te reiken, ook voor diensten aan een particuliere klant.
Vereisten voor facturen
De gegevens op facturen moeten volledig en juist zijn om recht te hebben op aftrek van voorbelasting. Als factuurgegevens pas achteraf worden aangevuld of gecorrigeerd, is aftrek van voorbelasting alleen op dat moment mogelijk. De ontvanger van de factuur moet de factuur controleren op volledigheid.
Als u meer wilt weten over de benodigde informatie, speciale gevallen of de elektronische verzending van facturen kunt u dit hier in onze blog bij Starten in Duitsland lezen.
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
Bedrijfsvoordelen verhogen de loyaliteit van werknemers, en in tegenstelling tot een salarisverhoging hebben ze ook het voordeel dat ze vaak voor de werkgever belasting- en aftrekvrij zijn. Functietickets, reiskostenvergoedingen of zelfs bedrijfsfietsen zijn populaire voordelen. Bedrijven kunnen ook het nieuwe Deutschland-Ticket, dat sinds 1 mei 2023 geldig is, als jobticket gebruiken.
Met deze Deutschland-Ticket kun je vanaf 1 mei 2023 in heel Duitsland met het openbaar vervoer reizen voor de introductieprijs van 49,00 euro per maand. Langeafstandsreizen en reizen in de eerste klas zijn uitgesloten.
De helft van de extra kosten die de deelstaten moeten maken als gevolg van het ticket, wordt gedragen door de federale overheid. Zij zal tot 2025 jaarlijks 1,5 miljard bijdragen. Daarna is een nieuwe wetgevingsprocedure gepland om het Deutschland-Ticket permanent te garanderen.
Wat is een jobticket?
Een jobticket is een maandelijkse of jaarlijkse reispas die werkgevers meestal kopen bij een regionale aanbieder van openbaar vervoer (Verkehrsverbund) en tegen een gereduceerde prijs of gratis doorgeven aan hun werknemers.
Het Deutschland-Ticket kan ook als jobticket worden gebruikt. Het is in het hele land verkrijgbaar tegen uniforme voorwaarden. Als de werkgever ten minste 25 procent van de uitgifteprijs per maand en ticket vergoed, kan het tot en met 31 december 2024 met nog eens 5 procent korting worden verstrekt. Dit betekent dat werknemers 30 procent besparen en slechts 34,30 euro hoeven te betalen in plaats van 49,00 euro.
Natuurlijk staat het werkgevers vrij om een hogere vergoeding te betalen. Dit motiveert werknemers niet alleen om gebruik te maken van het openbaar vervoer, het ondersteunt hen ook financieel in tijden van stijgende kosten voor elektriciteit, voedsel, verwarming en mobiliteit. Een aantrekkelijk extraatje boven op het salaris.
Afrekening van een jobticket
Sinds 1 januari 2019 kunnen werkgeversvoordelen vrijgesteld blijven van loonbelasting in de vorm van vergoedingen in geld of als een jobticket (betaling in natura) wordt verstrekt voor reizen met het lokale openbaar vervoer (zie §3 nr. 15 EStG). Hiervoor moet de werkgever een vergoeding verstrekken, bijvoorbeeld voor het Deutschland-Ticket. De prijs van het kaartje kan op verschillende manieren door de werkgever worden vergoed of verstrekt:
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
De OSS-procedure (One Stop Shop) algemeen:
Als de omzet uit grensoverschrijdende verkoop van goederen aan particulieren in de Europese Unie (verkoop op afstand) de drempel van EUR 10.000 (netto) overschrijdt, is de omzetbelasting verschuldigd in de EU-lidstaat waar de verkochte goederen binnenkomen. De handelaar moet de btw-tarieven toepassen die gelden in het land van bestemming, de btw daar aangeven en afdragen aan de belastingdienst die daar verantwoordelijk is. Een voorwaarde hiervoor is registratie voor btw-doeleinden in het land van bestemming van de goederen. Als alternatief kunnen handelaren zich sinds 1 april 2021 registreren voor de One-Stop-Shop-procedure. In Duitsland is de federale centrale belastingdienst (Bundeszentralamt für Steuern of BZSt) hiervoor de bevoegde autoriteit.
De volgende termijnen moeten in Duitsland in acht worden genomen om je verkoop op afstand aan te geven bij de BZSt:
Als er in het kwartaal geen verkopen zijn uitgevoerd, moet er een nulmelding worden ingediend. De aangegeven omzetbelasting moet op tijd – binnen de respectieve bovengenoemde termijn – aan de BZSt worden betaald. Automatische incasso is niet mogelijk.
Het BZSt online portaal (BOP) is beschikbaar voor de aanvraag in Duitsland. Hiervoor is het Duitse btw-identificatienummer (USt-ID Nr.) nodig. De registratie begint op de eerste dag van het kwartaal volgend op de aanvraag. De registratie moet voor het einde van een kwartaal voltooid zijn om in het volgende kwartaal via de OSS te kunnen rapporteren.
De registratie wordt via het BZSt online portaal (BOP) aangevraagd. Voor het inloggen kan het certificaat voor Elster gebruikt worden. Na verzending van het formulier zal BZSt schriftelijk bevestigen dat een aanvraag is ingediend voor registratie voor de OSS-procedure. U kunt de aanvraag met de bijbehorende gegevens op elk gewenst moment bekijken in de persoonlijke ruimte in “Mein BOP”.
Nadat de aanvraag door BZSt is gecontroleerd en goedgekeurd, ontvangen jullie een schriftelijke bevestiging van de succesvolle registratie voor de OSS met verdere informatie, zoals:
De melding per kwartaal kan ook via het BZSt online portaal (BOP) met het certificaat voor Elster ingediend worden.
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
Eind mei 2023 is de Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz (PUEG) aangenomen. Het grootste deel van de wet wordt van kracht op 01.07.2023.
De wet voorziet in de volgende wijzigingen:
Om de vrijstelling voor medewerkers met kinderen vanaf juli 2023 in de loonlijsten te kunnen opnemen, moeten werkgevers onmiddellijk de ouderschapsstatus van hun werknemers opvragen. Hiervoor geldt het volgende:
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
In Duitsland zijn er tal van regelingen die afwijken van Nederlandse regelgeving qua opzet, structuur en doel. Veel ondernemers zijn daar niet op bedacht en onbekend met de regelgeving. Teletel helpt Nederlandse ondernemers in Duitsland en kan je wijzen op specifieke bepalingen. Een mooi voorbeeld is de regeling voor de Künstlersozialkasse.
Ieder ondernemer die in de uitvoering van zijn werk gebruikt maakt van artistieke of journalistieke diensten zoals b.v. tekstschrijvers, websitebouwers, fotografen en die als zelfstandige worden ingehuurd moeten voor deze werkzaamheden sociale zekerheidsbijdragen aan de Künstlersozialkasse afdragen. Dit is voor Nederlandse ondernemers vaak een onbekend fenomeen.
De Termijn voor het indienen van de melding Künstlersozialabgaben 2022 was 31 maart 2023. Worden de meldingen niet op tijd ingediend dan kunnen de bijdragen worden geschat en kunnen er boetes berekend worden.
De berekeningsgrondslag voor de sociale zekerheidsbijdragen voor kunstenaars zijn alle in het kalenderjaar betaalde kosten voor artistieke of journalistieke diensten.
Het percentage voor deze bijdragen is vanaf 2023 5,0% van deze respectievelijke betaalde kosten voor dit jaar. Voor het jaar 2022 was het percentage 4,2%.
In de berekeningsgrondslag zijn alle betalingen voor artistieke of journalistieke diensten mee te rekenen onafhankelijk of de kunstenaar zelf verzekeringsplichtig is volgens de Künstlersozialkasse.
Niet meegeteld moeten worden o.a. de btw over de betalingen en betalingen aan rechtspersonen. Vanaf 2015 is ook wettelijk geregeld dat voor bedragen tot in totaal € 450 per kalenderjaar als incidenteel worden beschouwd. Hierover behoeven dan geen bijdragen betaald te worden.
Verdergaande informatie vind je op de homepage van de Künstlersozialkasse – zie link.
Uiteraard is Teletel op de hoogte van de regelgeving en voorkomen wij dat relaties hiermee onverwachts geconfronteerd worden. Er zijn echter nog heel veel regelingen en formaliteiten waar Teletel je goed kan helpen in berijdbaar Nederlands. Een goed advies en goede begeleiding kan veel schade in de toekomst voorkomen.
Veel (op te richten) ondernemingen in Duitsland die een Nederlandse achtergrond hebben, willen de administratie van deze Duitse entiteit zelf doen dan wel zelf permanente inzage hebben in de financiële situatie.
Goed is het om te weten dat de Duitse administratie in de administratieve software van de (Nederlandse) groepsmaatschappijen verwerkt kan worden. Volledig digitale verwerking is daarbij ook zeker toegestaan. Dit geeft direct inzicht en controle.
Via bijvoorbeeld de internationale financiële software van Exact Online is een volledig digitale verwerking van de boekhouding gedurende het jaar mogelijk. De ondernemer heeft zowel de mogelijkheid om continu zijn administratie in te zien of de keuze om gedurende het jaar zelf zijn administratie te verwerken.
Met Exact Online kunnen de financiële administratie documenten digitaal worden doorgestuurd naar de accountant (ongeacht waar deze zich bevindt) en gekoppeld worden aan de boekingen. Zo kan de ondernemer en de accountant bij elke boeking de juiste documenten terugvinden. Een extra functie – scannen en herkennen – maakt het automatisch toewijzen en boeken van gegevens mogelijk. De financiële administratie staat in de Cloud, zodat deze altijd en overal kunnen worden ingezien.
Sinds 2020 is het niet meer nodig om vooraf toestemming aan de belastingdienst te vragen om buiten Duitsland maar binnen de EU de administratie te verrichten. Er moet echter wel voor worden gezorgd dat toegang tot de gegevens volledig is gewaarborgd, bijvoorbeeld in het kader van belastingcontroles. Dit is gemakkelijk mogelijk wanneer gebruik wordt gemaakt van Cloud-oplossingen.
De volgende vraag die zich voordoet is hoe de jaarrekening en de belastingaangifte in Duitsland moeten worden opgesteld of ingediend. Nederlandse softwarepakketten voor financieel administratie zijn hiervoor meestal niet geschikt. In Duitsland werken de meeste belastingadviseurs met het softwarepakket van Datev om jaarrekeningen en belastingaangiften op te stellen. Hiervoor moeten dan de gegevens uit het softwarepakket voor financiële administratie geëxporteerd en in Datev geïmporteerd worden. Een interface tussen de programma’s is nodig, voor een eenvoudige overdracht van de saldi tussen twee programma’s. In het geval van boekhouden met een individueel rekeningstelsel licentie worden de gegevens aan het eind van het jaar overgezet via een exportbestand. Hier moet echter ook een formaatsjabloon en een geschikte overgangstabel worden aangemaakt.
Door deze twee programma’s (Exact Online en Datev) te koppelen kan op eenvoudige wijze een digitaal grensoverschrijdend totaalconcept voor de financiële administratie worden gerealiseerd.
Als Teletel kunnen wij u ondersteunen bij het opzetten van een volledig digitale administratie via Exact Online (zowel de Duitse als de Nederlandse versie) en via Datev. Daarbij kunt u kiezen welke werkzaamheden u zelf wil verrichten.
Er zijn verschillende mogelijkheden van samenwerking mogelijk. Wij kunnen de complete financiële administratie voor u Duitse entiteit verrichten of ook uw medewerker ondersteunen bij het verrichten van de financiële administratie en aangiften in Duitsland. Het is mogelijk ons kantoor met u Exact licentie te koppelen zodat wij op een eenvoudige en praktische manier met u mee kunnen kijken en zo de werkzaamheden begeleiden. Echter is het ook mogelijk om ons alleen de geëxporteerde bestanden aan te leveren, die wij dan in de interface bij Datev invoegen. Alle genoemde technische oplossingen kunnen worden omgezet.
Hiervoor zijn wij door Exact gecertificeerd als gekwalificeerd kantoor (voor meer informatie, zie hier).
Heeft u hulp nodig bij het overzetten van de cijfers van Exact Online naar Datev of twijfelt u of u uw administratieve taken correct uitvoert? Neem dan contact met ons op. Wij communiceren in het Nederlands!
Hoe lang moet u in Duitsland uw administratie bewaren voor de belastingdienst?
De bewaartermijn begint in het geval van permanent bijgehouden gegevens met het einde van het kalenderjaar waarin de laatste aantekening is verricht, d.w.z. wanneer de laatste boekingen zijn verricht, de inventaris is opgemaakt, de openingsbalans, jaarrekening of het jaarverslag is opgesteld. Voor commerciële of zakelijke brieven begint de periode met het einde van het jaar waarin zij werden ontvangen of verzonden. Voor boekhoudkundige bonnen of andere documenten is het einde van het kalenderjaar waarin zij zijn opgesteld, doorslaggevend.
Bijvoorbeeld, als de laatste boekingen voor het jaar 2011 zijn gedaan en de jaarrekening in 2012 is opgesteld, dan begint de aanhoudingsperiode aan het einde van het kalenderjaar 2012, duurt 10 jaar en eindigt aan het eind van het kalenderjaar 2022.
Vanaf 1 januari 2023 kunnen alle documenten voor het jaar 2011 worden vernietigd. De bewaartermijn loopt niet af als het belastingkantoor uiterlijk op 31 december 2021 schriftelijk een externe controle aankondigt.
Let op: De bewaartermijn van 10 jaar geldt echter alleen op voorwaarde dat alle belastingaanslagen over dat jaar definitief zijn vastgesteld. Dit kan ook zijn na het verstrijken van de termijn van 10 jaar.
Indien er een procedure aanhangig is wordt de belastingaanslag ook niet definitief vastgesteld.
De bewaarplicht is 6 of 10 jaar. Als u meer wilt weten welke documenten op welke manier bewaard moeten worden en wat de wettelijke voorschriften zijn kunt u dit hier in onze blog bij Starten in Duitsland lezen.
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
Het vastleggen van de dagelijkse werktijd verplicht in Duitsland!
Al in 2019 had een uitspraak van het Europees Hof van Justitie (HvJ) over de verplichte registratie van de arbeidstijd veel ondernemers in beroering gebracht. Dit werd eind 2022 gevolgd in Duitsland door een overeenkomstige uitspraak van het Bundesarbeitsgericht (BAG). Conclusie is werkgevers moeten de werktijden van werknemers registreren zodat controle op bijvoorbeeld maximale arbeidstijd mogelijk is hetgeen van belang is voor de veiligheid en de gezondheid van werknemers.
De wetgever moet nog beslissen over de voorschriften hiervoor. Ook de sancties op niet nakoming moeten nog in de wet worden opgenomen waardoor deze nu nog niet kunnen worden opgelegd. Dat staat echter nu al de verplichting tot nakoming niet in de weg!
Ondernemingen moeten door de BAG-uitspraak nu al geschikte systemen voor de registratie van de arbeidstijd installeren. Daarbij kunnen zij zich – totdat de aangekondigde wet van kracht wordt – oriënteren op de globale richtsnoeren van het Europees Hof van Justitie. Hierin staat aangegeven:
Invoering van registratiesystemen kosten veel tijd. Begin daarom op tijd. Zodra meer details van de nieuwe wet bekend zijn, zullen wij u nader informeren.
Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij helpen u graag bij het implementeren van de diverse regelingen.
Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas. U kunt ons bereiken via nummer 0049 211 130630, we helpen u graag verder.
Benrather Schlossallee 121
D - 40597 Düsseldorf
Tel.: +49 (0)211 130 63 - 0
Fax: +49 (0)211 130 63 - 104
E-mail: info(at)teletel-bs.de
