Controle van het btw-identificatienummer

Heeft u ook te maken met intracommunautaire leveringen? Denkt u dan ook aan de controle van het btw-identificatienummer van de afnemer.

In 2016 heeft de EU tot een actieplan besloten om het bestaande btw-stelsel verder om te vormen tot één EU btw-gebied. Hiervoor zijn per 1 januari 2020 binnen de EU de zogenoemde Quick Fixes geïmplementeerd.

Onder de vorige regelgeving mocht een ondernemer het btw-nultarief op intracommunautaire leveringen toepassen wanneer hij – kort gezegd – kon aantonen dat de goederen aan een andere ondernemer waren geleverd en de goederen de lidstaat van vertrek fysiek hadden verlaten.

Dit is onder de nieuwe regelgeving veranderd. Vanaf 1 januari 2020 is het beschikken over een geldig btw-identificatienummer voorwaarde voor de toepassing van het btw-nultarief. Het praktische gevolg is dat ondernemers alle btw-identificatienummers van afnemers in hun systeem moeten vastleggen en op facturen naar het juiste btw-identificatienummer van de afnemer moeten verwijzen. Daarboven moeten zij hun Intracommunautaire Prestaties (Opgaaf ICP) juist kunnen indienen.

Het is daarom belangrijk om deze btw-identificatienummers op periodieke basis – b.v. jaarlijks – in het EU VIES-systeem te controleren. De ondernemer zou bij ontvangst van een nieuw btw-identificatienummer deze in het VIES-systeem zowel op geldigheid maar ook op naam en adres van de afnemer kunnen controleren. Bij de periodieke controle is een bevestiging van de geldigheid van de btw-nummer voldoende. Het bewijs van een uitgevoerde gekwalificeerde bevestigingsaanvraag dient goed bewaard te worden. Zo wordt gewaarborgd dat, op het moment van de intracommunautaire levering, het btw-nultarief terecht is toegepast.

Wij vernemen graag of en hoe wij u kunnen ondersteunen. Neemt u voor meer informatie contact met ons op.

Subsidie i.v.m. sluitingen van ondernemingen in november 2020

Voor ondernemingen die te maken hebben met de nieuwe corona maatregelen (sluitingen) in november 2020 heeft de Duitse regering een verdere subsidie besloten.

Indien u vanwege de maatregelen uw onderneming moet sluiten of als u tenminste 80 procent van uw omzetten behaald bij bedrijven die door de verplichte sluiting getroffen zijn kunt u maximaal een subsidie krijgen van 75 procent van de omzet uit november 2019.

Reeds aangevraagde tegemoetkomingen voor deze periode zoals “Überbrückungshilfe” of betalingen voor arbeidstijdverkorting worden hiermee verrekend. Ook verkopen welke ondanks de sluiting worden behaald moeten – als deze meer dan 25 procent van de omzet over november 2019 is – aangegeven en verrekend worden.

De aanvraag moet zoals bij de voorgaande subsidies door een accountant of bevoegd kantoor ingediend worden.

Conjunctuurpakket – subsidie / arbeidstijdverkorting

Subsidie

Er is een nieuwe subsidieperiode bekend gemaakt. Vermoedelijk vanaf medio oktober kan een aansluitende subsidie voor de maanden september tot en met december 2020 aangevraagd worden. De procedure zal niet veranderen, zodat ook deze aanvraag door een accountant of bevoegd kantoor ingediend moet worden.

De voorwaarden voor de aansluitende subsidie zijn als volgt vastgesteld:

  • Bevoegd de subsidie aan te vragen zijn de ondernemingen die een omzetdaling van 50% in twee volgende maanden tussen april en augustus 2020 ten opzichte van de overeenkomstige maanden in 2019 hadden. Daarnaast kunnen ondernemingen de subsidie aanvragen welke gemiddeld een omzetdaling van minstens 30% in de maanden april tot en met augustus 2020 ten opzichte van dezelfde tijdvak in het voorjaar hadden.
  • Indien dit bij uw onderneming van toepassing is kunnen afhankelijk van deze omzetdaling delen van de vaste kosten gesubsidieerd worden. U moet denken onder ander aan de volgende kosten: huur (voor kantoor, maar ook voor auto’s en technische installaties), rente voor bedrijfsleningen, kosten voor onderhoud van activa, kosten voor gas, water, elektra en hygiëne, licentiekosten, verzekeringen, telefoon-/internetkosten, administratie, contributies en de kosten voor de aanvraag van de subsidie (geschat). De tarieven zijn nu ten opzichte van de subsidie van de afgelopen maanden iets verhoogd, zodat afhankelijk van de omzetdaling tot 90% van de aan te geven kosten vergoed kunnen worden. Personeelskosten worden met 20% van de voorgenoemde kosten berekend.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de corona crises getroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen. De regeling houdt in dat vanaf de 7de maand werknemers zonder kinderen 80 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinderen 87%. In september 2020 is besloten dat de uitkering van deze regeling tot 31 december 2021 verlengd wordt. De volledige vergoeding van de sociale lasten wordt tot en met 30 juni 2021 verlengd. Vanaf 1 juli 2021 wordt 50% van de sociale lasten vergoed en als de werknemer aan bepaalde kwalificaties voldoet kan dit ook 100% zijn.

Verdergaande informatie vindt u hier.

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zij en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Conjunctuurpakket – subsidie voor ondernemingen

De nieuwe ondersteuningsmaatregelen voor ondernemingen i.v.m. corona-crisis voor de maanden juni tot en met augustus 2020 kunnen aangevraagd worden. Deze faciliteiten bestaan uit subsidies tot maximaal 50.000 € per maand welke onder bepaalde voorwaarden niet terugbetaald hoeven worden.

Voorwaarde voor het verkrijgen van deze subsidie is een omzetdaling van 60% voor de maanden april en mei 2020 ten opzichte van april en mei 2019. Indien dit bij uw onderneming van toepassing is kunnen afhankelijk van deze omzetdaling delen van de vaste kosten gesubsidieerd worden. U moet denken onder ander aan de volgende kosten: huur (voor kantoor, maar ook voor auto’s en techniek), rente voor bedrijfsleningen, kosten voor onderhoud van activa, kosten voor gas, water, elektra en hygiëne, licentiekosten, verzekeringen, telefoon-/internetkosten, administratie, contributies en de kosten voor de aanvraag van de subsidie (geschat). Personeelskosten worden met 10% van de voorgenoemde kosten berekend.

Voor welke deel van de kosten u een tegemoetkoming kunt aanvragen vindt u hier.

Overigens is in de procedure opgenomen dat de aanvraag alleen door bevoegde kantoren mag worden ingediend. Deze adviseur moet zich hiervoor registreren en de omzetdalingen en de vaste kosten bevestigen. In samenwerking met uw accountant of een accountant uit ons netwerk kunnen wij behulpzaam zijn met het inzichtelijk maken van en het voldoen aan de administratieve voorwaarden.

Een detailleerde toelichting van deze regeling van het Duitse ministerie van financiën kunt u hier vinden.

Heeft u hulp nodig bij het doorgronden van de Duitse formaliteiten? Wij kunnen u hierbij vanzelfsprekend van dienst zij en bijvoorbeeld ondersteunen bij deze aanvraag.

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Verzoek teruggave Duitse BTW

Heeft u in 2019 facturen met Duitse btw betaald en heeft u verder geen omzetten in Duitsland gerealiseerd? U kunt deze betaalde btw terugvragen. Uw teruggaafverzoek moet vóór 1 oktober 2020 bij de Belastingdienst binnen zijn.

Ondernemers die facturen met btw uit een ander EU-land hebben ontvangen, kunnen deze terugvragen wanneer aan de gestelde voorwaarden wordt voldaan. Het teruggaafverzoek kan via de daarvoor bestemde website van de Nederlandse Belastingdienst worden gedaan. Dit verzoek moet vóór 1 oktober 2020 zijn ingediend.

De door u betaalde buitenlandse btw komt voor teruggaaf in aanmerking wanneer u aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Uw onderneming is in Nederland gevestigd,
  • U bent geen btw verschuldigd in het land van teruggaaf, en
  • U gebruikt de goederen en diensten waarop de btw-facturen zien, voor met btw belaste bedrijfsactiviteiten.

De aanvraag voor vergoeding van de Duitse btw dient U via het internet bij de belastingdienst (www.belastingdienst.nl) te doen.

Wij zijn u graag behulpzaam bij het indienen van het verzoek teruggave Duitse BTW.

Duitse conjunctuurpakket vanwege de corona crisis

Om de dreigende recessie te verzachten heeft de Duitse regering tot een groot conjunctuurpakket besloten. Helaas zijn nog niet alle details bekend maar sommige maatregelen kunnen wij al kort aangeven.

Btw-verlaging

Het belangrijkste punt voor ondernemers welke in Duitsland bezig zijn, zou de verlaging van het btw-tarief zijn. Vanaf 1 juli t/m 31 december 2020 wordt het standaardtarief van 19% naar 16% verlaagt en het gereduceerde tarief van 7% op 5%. Dit betekent, dat goederen en dienstverleningen met een nieuw tarief belast worden. Het wordt hiervoor belangrijk de af te reken omzet goed af te grenzen.  Administratieve voorzieningen zijn hiervoor noodzakelijk.

Subsidies

Voor ondernemers uit branches welke bijzonder hard getroffen zijn, worden nieuwe ondersteuningsmaatregelen ter waarde van 25 miljard Euro voorgenomen. Tot nu toe is niet bekend in welke vorm deze tot stand komen. Zodra wij verder informatie hebben zullen wij hierop terugkomen.

Premie voor koop van een elektrische auto’s

De al bestaande premies voor kopen van een elektrische auto’s zullen aanzienlijk verhoogd worden. Omdat de belastingheffing voor medewerkers vanaf 2020 onafhankelijk van corona verlaagt was (voor een elektrische auto met “Bruttolistenpreis“ onder € 40.000 slechts 25% van de normale tarief), is de aanschaf voor ondernemers nu nog aantrekkelijker.

Een officiële samenvatting van de punten welke de Duitse regering besloten heeft kunt u ook vinden op de website van de Duitse ministerie van financiën:  https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Schlaglichter/Konjunkturpaket/2020-06-03-konjunkturpaket-beschlossen.html

Wij zullen U de komende tijd op de hoogte houden van nieuwe ontwikkelingen en bekendmakingen.

Heeft u hulp nodig bij het organiseren? Graag kunnen wij u ondersteunen bij het verwerkelijken van de noodzakelijke instellingen in uw administratie.

Toepassing belastingverdrag met Duitsland

Wegens de coronacrisis hebben Nederland en Duitsland overlegd over de interpretatie en toepassing van artikel 14 (inkomen uit arbeid) van het belastingverdrag tussen beide landen.

Thuiswerken
Als grensarbeiders door de coronamaatregelen thuis moeten werken zal de belastingplicht niet verschuiven, mits de grensarbeider zijn salaris krijgt doorbetaald. Grensarbeiders moeten een administratie bijhouden van hun thuiswerkdagen en met een schriftelijke bevestiging van hun werkgever kunnen onderbouwen dat de thuiswerkdagen uitsluitend het gevolg waren van de coronamaatregelen. Grensarbeiders mogen ook kiezen deze toepassing van het verdragsartikel niet toe te passen.

Voor grensarbeiders die altijd al een of enkele dagen thuis werken geldt de goedkeuring niet.

Thuiszitten
De verhouding “dagen gewerkt in de werkstaat/totaal aantal dagen gewerkt” wijzigt niet als de grensarbeider zonder te werken thuis zit door de coronamaatregelen. Ook nu geldt dat de grensarbeider zijn salaris doorbetaald moet krijgen.

Duitse uitkering
Nederland heeft besloten zogenoemd ‘Kurzarbeitergeld’, ‘Insolvenzgeld’ of ‘Arbeitslosengeld’ dat een inwoner van Nederland die normaal in Duitsland werkt, ontvangt door de coronacrisis, vrij te stellen.

Looptijd
De afspraken gelden vanaf 11 maart 2020 tot en met 30 april 2020 en worden daarna automatisch met een maand verlengd, totdat Nederland of Duitsland deze beëindigt. De afspraak over de dagenverhouding bij thuiszitters kent geen vervaldatum, want is een interpretatie van de toepassing van het belastingverdrag.

Bron: mededeling staatssecretaris van Financiën 10-4-2020, Stcrt. 2020, 21381; Belastingdienst

Corona maatregelen en ondersteuningen voor onderneming in Duitsland

De corona pandemie beheerst nu onze dagelijkse leven. Steeds meer worden ons de gevolgen van de uitbreiding van de virus bewust. Ook veel ondernemers / zelfstandige hebben door de ontwikkeling van de corona pandemie grote problemen de economische gevolgen te weerstaan. Intussen zijn er in Duitsland net als Nederland diverse maatregelen getroffen om in deze situatie te ondersteunen.

Bent u als ondernemer ook in Duitsland bezig? Dan komt u misschien in aanmerking voor de een of meer regelen.

Onder andere zijn de volgende mogelijkheden in Duitsland beschikbaar:

Krediet voor ondernemingen

Ondernemers die door de corona-crises in financiële problemen gekomen zijn kunnen bij de KfW-Bank een lening aanvragen.

Verdergaande informatie vind u op de homepage van de KfW – hier

Subsidie

Ondernemingen / Zelfstandige die door de actuele ontwikkeling i.v.m. de coronavirus liquiditeitsproblemen hebben kunnen een subsidie aanvragen. Deze subsidie hoeft niet terugbetaald te worden.

De hoogte van deze subsidie hangt af van de aantal medewerkers per 31. december 2019.

De subsidie voor ondernemingen / zelfstandige t/m 5 medewerkers is € 9.000,00

De subsidie voor ondernemingen / zelfstandige t/m 10 medewerkers is € 15.000,00

Meer gedetailleerde informatie vindt u hier

Regelen per Deelstaat

Daarnaast heeft ieder Deelstaat ook maatregelen opengesteld. Wij adviseren aan ook om deze mogelijkheden te onderzoeken. Zo heeft bijvoorbeeld land Nordrhein-Westfalen ook een subsidieregeling opgenomen voor bedrijven tot en met vijftig medewerkers. Deze bedrijven kunnen ook subsidie van € 25.000,00 aanvragen.

Uitstel van betalingen belastingen

Bedrijven die door de corona crises direct en aantoonbaar financiële problemen hebben kunnen tot en met 31.december 2020 een uitstel van de belastingbetaling aanvragen. Ook vooruitbetalingsverplichtingen kunnen voor het actuele jaar verminderd worden.

Arbeidstijdverkorting (Kurzarbeit)

Voor ondernemingen die door de corona crises betroffen zijn bestaat de mogelijkheid arbeidstijdverkorting aan te vragen.
Verdergaande informatie vindt u hier: hier

De regeling houdt in dat werknemers zonder kinderen 60 % van hun loon doorbetaald krijgen en werknemers met kinder 67%

 

Heeft u hulp nodig bij de formaliteiten?  Graag kunnen wij u ondersteunen bij de aanvraag

Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.

Detachering / A1 Verklaring

Denkt U als ondernemer aan een A1 verklaring wanneer een medewerker in een andere EU-land voor u onderneming gaat werken. In het kader van detachering kunt u met een A1 verklaring aantonen dat voor u en / of uw medewerker sociale verzekeringspremies in uw land afgedragen worden. In Nederland vraagt u de A1 verklaring aan bij de sociale verzekeringsbank.

Vanaf 1. maart 2020 bestaat voor werkgevers en zelfstandige uit de EU die voor een tijdelijke opdracht in Nederland zullen werken meldingsplicht. De melding moet gedaan worden voor dat de werkzaamheden in Nederland beginnen. Er zijn uitzonderingen op deze meldingsplicht in Nederland voor incidentele activiteiten. Nadere informatie i.v.m. met de aanmelding kunt u vinden op de volgende homepage https://www.postedworkers.nl/

Transparenzregister

Bent u ook verplicht melding te doen bij het Transparenzregister (UBO-register)?

Alle in het Geldwäschegesetz (GwG) genoemde entiteiten in Duitsland moeten in het Transparenzregister melding over de uiteindelijke belanghebbende UBO’s doen zodat duidelijk wordt wie de natuurlijke personen zijn die een direct of indirect belang hebben van méér dan 25% in de aandelen en / of stemrechten. Aangegeven moeten worden de volgende gegevens van de uiteindelijke belanghebbende:  Voor- en achternaam, geboortedatum en woonplaats of het een pseudo of daadwerkelijke uiteindelijke belanghebbende is en het type en reikwijdte van het belang. De verplichting voor de melding ligt bij de wettelijke vertegenwoordiger van de entiteit. Melding moeten alle in openbare registers  (o.a. Handelsregister) geregistreerde ondernemingen doen.

De melding moet in Duitsland gedaan worden direct bij dit Transparenzregister. Zowel om de gegevens te melden dan ook om informatie op te vragen dien je je op de homepage via een onlineformulier te registreren.

Worden de gegevens niet op tijd ingediend kunnen boetes opgelegd worden. Deze boetes kunnen oplopen tot wel € 100.000,00. Boetes kunnen direct opgelegd worden – er moeten geen herinneringen te worden verstuurd.

Heeft u hulp nodig bij het aanmelden?  Neemt u gerust contact met ons op. Dat wij Nederlands spreken komt daarbij vaak goed van pas.